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同时，康美药业在2018年报中存在虚假记载，虚增固定资产、在建工程、投资性房地产，共计36亿元。其还通过财务不记账、虚假记账，伪造、变造大额定期存单或银行对账单，配合营业收入造假伪造销售回款等方式，虚增货币资金分别达225.49亿元、299.44亿元、361.88亿元，合计总额为886.81亿元。
此后，21名相关责任人员被处以90万元至10万元不等的罚款，对6名主要责任人采取10年至终身证券市场禁入措施。
7月，公司实际控制人马兴田因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被公安机关采取强制措施。
一地鸡毛的ST康美在接近两年的调查中，经营一度出现了困难。
根据8月28日披露的2020年半年度报告显示，公司营业收入与净利润双双下滑。
今年上半年，ST康美的营业收入仅为25亿元，较去年同期的81亿元同比下滑69.05%；归属于上市公司股东的净利润为-14.23亿元，较上年同期的8550万元同比下滑1765% 。
在此之前的2019年度，康美药业营业收入114.46亿元，归属于上市公司股东的净利润亏损46.6亿元。

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而在2018年以前，ST康美一直都是保持20%以上的净利润增长率，2017年，归属母公司的净利润高达41亿元。

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业绩下滑背后，康美药业的账面货币资金继续减少。截至6月底，康美药业货币资金余额为3.6亿元。
另外，康美药业短期借款从2019年年底的128.11亿元减至28.92亿元，而一年内到期的非流动负债从2019年年底的51.13亿元增长至71.87亿元。
数据显示，康美药业流动负债合计201.38亿元，负债合计431.75亿元，资产负债率达到69.16% 。
此次广东国资以托管的方式入住之后，日后是否能接手马兴田夫妇手上的股份，成为康美最大的债权人，将成为日后的重要看点。
根据ST康美药业半年报显示，截至2019年，马兴田占用上市公司资金余额为94.8亿元。马兴田曾向康美药业出具了不可撤销的《债务代偿计划承诺书》，拟以现金、中药材和其他资产偿还资金占用方非经营性占用的全部公司资金，分三年偿还全部占用资金。
按照代偿计划，马兴田需在年底前偿还不低于占款总金融的10%，即9.48亿元；2021年年底前偿还不低于占款的40%；2022年年底前偿还剩余部分及全部占款利息。
按照康美药业最新总市值146亿元计算，马兴田持有的康美药业股权对应估值仅为43亿元左右。
如果易林投资不接手马兴田夫妇的股份的话，马兴田的还款计划将会难以执行。一旦易林投资接受股份，相信将会给负债缠身的ST康美带来新的转机……
（文章来源：中国基金报）
(责任编辑：DF078)

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