对此 ， 獐子岛解释称 ， 本次评估的海参既包括成品参 ， 也包括还没有长成的海参苗 ， 因此评估值要考虑苗种海参未来成长所带来的毛利率提升 。另一方面 ， 本次评估范围内部分海参尚未长成成品参 ， 后续还将发生成本支出 ， 因此其账面成本低于广鹿分公司最近3年平均账面成本 。
值得注意的是 ， 本次海参的评估基准日为2019年12月25日 ， 恰处于冬季海参销售旺季 ， 市场价亦为全年中较高水平 。而獐子岛对此给出的评估师意见则为 ， 评估基准日海参的市场价格取决于市场环境 ， 不同基准日资产交易受当时市场状况影响可能存在价格差异 。本次评估根据基准日时点市场价格定价 ， 不需要考虑已过时的经营数据 。
内部人士：买方两月前已着手资产交接
对于獐子岛本次的“卖海求生” ， 除了交易所持续关注 ， 公司内部也议论纷纷 。而不同于深交所质疑产品评估值毛利过高 ， 一位接近獐子岛决策层的内部人士反而直言 ， 广鹿分公司“不该卖”“卖亏了” 。
他对采访人员表示 ， 对比近年来多次遭灾的扇贝业务 ， 公司的底播海参始终稳定经营 ， 风险是基本可控的 。而广鹿分公司目前是獐子岛底播海参业务的主要经营主体 。近几年 ， 广鹿分公司一直能为獐子岛带来不菲的利润 。
“公司把厂房、海底存货都卖了 ， 表面看着盈利 ， 其实是很亏的 。”该内部人士透露 ， 去年3月后 ， 獐子岛便有经营层开始着手转卖公司位于广鹿岛的相关资产 。其还和既定买家承诺 ， 2019年夏季过后不再采捕海参 ， 獐子岛将原封不动地把海域使用权和存货转让给对方 。而买方的工作人员早在两个月前便入驻了广鹿分公司并着手资产交接事项 。
据该内部人士测算 ， 眼下广鹿岛相关海域中 ， 存货量是非常可观的 。正常经营的前提下 ， 买家接管了这片海域和存货 ， 不出几年便可回本 。
此外 ， 采访人员梳理发现 ， 此次獐子岛执意转让资产 ， 背后理由的确显得有些单薄 。公告中多次提及 ， 转让广鹿岛相关资产是为了配合其瘦身计划 ， 降低资产负债率 ， 并将广鹿岛的经营业务由“底播海参增养殖”模式调整为“整合养殖资源”的“养殖业户+公司”的轻资产运营模式 ， 进一步优化资产结构 ， 提升运营质量 。
但查看獐子岛过去的年度报告不难发现 ， 在公司一众子公司和股权投资项目中 ， 对公司业绩造成拖累的不胜枚举 。仅在2018年 ， 对獐子岛净利润影响达10%以上的参股公司中 ， 亏损的便有6家 。
“若要进行轻资产运作 ， 为何不处理一些其他‘重包袱’？在近几次獐子岛的董事会、年会和半年总结中 ， 我都提出建议 ， 要剥离一些‘不必要’的资产 。”罗伟新表示 ， 公司着急回笼资金 ， 但很多亏损的公司至今都没有处理 。
值得注意的是 ， 2019年8月 ， 獐子岛曾披露了一项重组计划 ， 拟以2.35亿元出售子公司大连新中海产食品有限公司和新中日本株式会社的相关股权 。但不到一个月时间 ， 这项重组计划便宣告失败 。
对此 ， 獐子岛曾表示 ， 公司仍处在调查预处罚待听证期间 ， 由于会计师及独立财务顾问对公司“最近三年的业绩真实性和会计处理合规性 ， 是否存在虚假交易”等情形没有发表明确意见 ， 因此交易双方同意终止资产出售事项 。

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