事业单位2025年退休最倒霉 2025年退休人员最倒霉

个人账户养老金企事业单位退休时的养老金，由基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金组成。
个人账户养老金是1996年开始建立的，专门用于存放养老保险个人缴费部分，并按照国家规定计算养老金存储额的利息。
所以，个人账户养老金的存储总额包括个人缴费的本金部分和由此产生的利息。
但退休后，个人账户养老金的发放，需要用到“计发月数” 。
用公式表示：月个人账户养老金=个人账户储存额/计发月数。

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计发月数的由来职工退休时，个人账户养老金需要按照一定的规则，逐步发放到退休人员手中，这就需要用到养老金的“计发月数” 。
顾名思义，计发月数就是养老待遇发放期间计划发放的月数，社保部门根据个人账户余额和计发月数核定月发待遇，在退休人员去世时，个人账户养老金余额正好发放完毕，达到账户基金精算自平衡。
一般来说，个人账户养老金占退休人员基本养老金的30%左右。计发月数的高低，直接影响退休人员的养老金待遇。
因此，合理确定计发月数，已经成为核定退休人员养老金待遇水平，保障基金精算平衡的关键问题。

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我国企业养老保险个人账户养老金计发月数发展经过两个阶段。
第一阶段为1997年国发26号文，计发月数不分退休年龄，统一规定退休人员个人养老金账户计发月数为120个月。
第二阶段为2005年国发38号文，把不同的退休年龄，按照一定的计算方法，计算出不同的计发月数。
比如，大家所熟知的60岁、55岁和50岁计发月数分别为139、170和195个月。人社部文件规定了从40岁到70岁退休的计发月数，40岁的计发月数是233，65岁的计发月数是101，70岁的计发月数56 。

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从上图可知，计发月数与城镇人口平均寿命、退休年龄、利息等因素有关。
退休越早，计发月数也就越大，用个人账户养老金余额除以自己的计发月数，所获得的个人账户养老金相应也就越低。反之，就越高。
假如某企业职工退休时个人养老金账户存储额为10万元，退休年龄为60岁，则个人账户养老金=100000/139=719.42元/月。

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计发月数调整的必要性2025年之前，我国已经确定将推行延迟退休政策，现有的退休年龄将会上调。
此外，作为养老金调整组合拳的一部分，15年的最低缴费年限也将会提高，与退休年龄、人口平均寿命关系密切的养老金计发月数也将迎来调整契机，这已经写入了《人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划》。
而十四五规划表示的是从2021年到2025年，换句话说，计发月数的调整，最迟不会超过2025年。
由于2025年延迟退休政策落地，缴费年限也会提高，作为“配套”调整的计发月数也将面临比较大的调整。

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计发月数是调低还是调高呢？调高还是调低，人社部文件并没有规定，只是说“修订职工基本养老保险个人账户计发月数” 。
从现有计发月数的计算公式来看，退休年龄越大，计发月数越低。
但该公式计算也有明显的缺陷，比如60岁退休时，139的计发月数是这样得出的：
根据全国第五次人口普查0岁的预期寿命为75.21岁，如果是60岁退休，按照年利率4%来计算，将相关参数带入后M=138.76，四舍五入后为139 。