固定资产的账务处理固定资产入账标准最新规定

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文件名称
固定资产管理制度
拟定部门
财务部
版本号
V2.0
生效日期
制定
审核
批准
1. 管理目的
1.1统一管理和调配公司固定资产，提高公司全员对公司固定资产的重视及爱护意识；
1.2 提高资产使用效率，确保资产保值增值。
2. 管理原则
2.1全流程管理原则
申请—采购—验收领用—使用及变动—入账和折旧-变动—维修—报废或变卖—盘点
2.2 归口分级管理原则
2.2.1 归口原则：
财务部任命资产会计专员，作为固定资产的账务管理与资产盘点的组织者，将固定资产纳入ERP系统管理；
人力行政部任命资产管理专员，作为固定资产实物管理管理部门，统一调配公司所有固定资产，配合财务部门资产盘点工作。
2.2.2 分级原则：各部门指定资产管理员，与财务部和人力行政部做好实物和台账移交，配合财务部和人力行政部盘点资产；按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则，负责固定资产的使用、维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态，严格执行固定资产变动的手续制度。
2.3 资产分离管理原则：
对资产可以分离使用或资产部分损害其他部分仍可以继续使用的资产，采用资产分离管理原则，即分离成若干单项资产单独记账和管理，如电脑主机和显示器等。
2.4 帐卡物一致管理原则
固定资产管理必须财务帐、资产实物和资产标签保持一致。
3. 固定资产购置
3.1购置申请：
需求部门提出申请，在钉钉系统填制“资产采购申请表”，须填写申请部门、申请日期、使用人、资产名称及规格、数量、预计金额、申购理由，并提供拟有资产配置、规格型号和采购单价的采购原图。
部门负责人审核，人力行政部资产专员确认可否调配，按照审批权限批准后购置（注：研发电脑配置较高，如有旧的需要换可以提前申请，人力行政部资产专员安排旧电脑的使用。）
3.2资产采购：
人力行政部资产专员按照审批后的资产申请单安排采购，根据资产性质自行采购或交由采购部，在ERP系统上录入和提交采购单。
3.3验收领用：
3.3.1 资产验收：
资产采购到货后由人力行政部资产专员协同使用人员办理验收，电子、专业或特殊设备需由专业人员进行验收，并签字确认。
3.3.2 资产入账及归档：
人力行政部资产专员在ERP系统上录入采购入库单，（如人力行政部资产专员暂无ERP系统使用权限，可先由财务部资产专员做ERP系统上录入工作）再由入库单生成资产卡片。
资产卡片应详细记录固定资产的购置时间、规格型号、生产厂家、价值、存放地点、使用部门、使用人、使用年限等。资产卡片在系统上录完需打印出来。
3.3.3 卡片打印：人力行政部资产专员按照卡片上的编号进行条码标签打印。
3.3.4 资产领用：人力行政部资产专员通知使用人领用签字，对资产实物进行贴条码标签并告知使用人做好保管工作，部门公用的使用人为部门主管，公司公用的使用人为人力行政部负责人。
3.3.5 人力行政部资产专员对于电子设备、研发设备、生产机台设备或特殊设备资产实物进行拍照并保存至ERP系统，便于盘点时实物核对。
4. 固定资产转移和变动
发生部门间转移变动时，由移交部门填写“资产处置申请表”，原部门主管确认本部门无需使用，同意转让后同接收部门及人力行政资产专员做好资产移交，财务部资产专员根据资产处置申请表在ERP系统上录入资产变动单。

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