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2.3.4 总成本费用
某年的总成本费用 = 该年的经营成本 + 该年的财务费用 + 该年的折旧摊销费用。
某年的总成本费用 = 该年的可变成本 + 该年的固定成本。
年均总成本费用 5321.43 万元。详见《总成本费用估算表》,其中：
总成本费用表的前18项是可变成本，以经营成本中前18项为基数正比于生产负荷而变化。
总成本费用表的后 6 项是固定成本，不随生产负荷而变化。其中的‘其他固定费用’是经营成本中后 11 项之和减去上缴政府固定税费。
总成本费用中包含全部进项增值税。
2.4 收入和税金估算
各产品内销使用含增值税价格，外销使用离岸价格，对每种产品的内外销进项增值税单独计算，以便准确计算增值税及出口抵退税。
2.4.1 产品含税销售收入
全部产品含税销售收入合计 6632.00 万元。其中：
内销含税销售收入合计 3860.00 万元。
外销销售收入合计 396.00 万美元，折合人民币 2772.00 万元。
以上为生产负荷100%时，详见《生产销售收入与相关税费表》。
2.4.2 内销产品应纳增值税
内销产品销项税额合计 560.85 万元。
内销产品进项税额合计 286.81 万元。
内销产品应纳增值税 274.04 万元。
以上为生产负荷100%时，详见《内销应纳增值税与出口抵退税》
2.4.3 出口产品抵退税
内销产品销项税额合计 560.85 万元。
全部进项税额合计 495.42 万元。其中：出口产品进项税额合计 208.61 万元。
当期不予抵扣税额 110.88 万元。

文章插图
结转上期未抵顶完进项税额 0.00万元，这是可研的基本假定。
年应纳税额 = 内销销项税额合计 -（全部进项税额合计-当期不予抵扣税额）= 176.31 万元。
由于，内销产品应纳增值税 274.04 万元。
所以，实际出口抵退税额合计 97.73 万元。
以上为生产负荷100%时，详见《内销应纳增值税与出口抵退税》
2.4.4 营业税金及附加和增值税
内销产品应纳增值税 274.04 万元。
减出口抵退税额 97.73 万元。
实际缴纳增值税 176.31 万元。
城维税与教育附加费的纳税基数 274.04 万元。
缴纳城维税比例 4.00%，缴纳城维税 10.96 万元。
缴纳教育附加费比例 5.00%，缴纳教育附加费 13.70 万元。
合计缴纳营业税金及附加 24.66 万元。
以上各项正比于生产负荷变化，得到各年的营业税金及附加和增值税。
注：建设期购买设备可以抵减的设备增值税 49.40万元，在投产后抵减应纳增值税。
详见《营业税金及附加和增值税计算表》
第三章资金筹措
3.1 项目新增资本金
项目新增资本金 700.00 万元。
由股东以货币资金 700.00 万元出资。
3.2 资本金来源的可靠性分析
【资本金来源1：如何可靠；】
【资本金来源2：如何可靠；】
【资本金来源3：如何可靠；】
3.3 资本金、债务资金占总投资的比例
项目总投资 3706.07 万元。
其中：建设投资 2998.32 万元。建设期利息 74.65 万元。流动资金 633.10 万元。
资本金 700.00 万元。占项目总投资比例 18.89% 。
其中：用于建设投资 510.07 万元。用于流动资金 189.93 万元。
项目债务资金 3006.07 万元。占总投资比例 81.11% 。
其中：建设借款 2488.25 万元。建期利息 74.65 万元。流动借款 443.17 万元。
自有流动资金比例 30.00% 。
3.4 权益资金比例与相关规定
项目是内资既有法人技改扩建项目,资本金计算基数 = 建设投资 + 建设期利息 + 自有流动资金。

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