瑞幸咖啡造假细节曝光虚构1.23亿订单！处罚结束？( 二 )

调查发现，征者国际贸易公司帮助瑞幸公司虚增成本支出、平衡业绩利润数据，另将通过虚假原材料采购交易所归集的资金，用于瑞幸公司虚增营业收入，并为其隐瞒资金真实来源，通过上述方式帮助瑞幸公司实现资金回笼，确保瑞幸公司通过资金不断循环的过程，实现营业收入大幅虚增，最终得以形成极具吸引力的虚假业绩。
神州优通公司和车行天下公司在2019年5月至12月通过企业支付宝购买咖啡券交由瑞幸公司在虚假数据库中分配消费记录，以及为瑞幸公司虚假企业API客户卡券收入提供资金流转两种虚假交易的方式帮助瑞幸公司虚增销售收入。
法律人士认为，上述三公司行为违反了《中华人民共和国反不正当竞争法》第八条第二款“经营者不得通过组织虚假交易等方式，帮助其他经营者进行虚假或者引人误解的商业宣传”之规定，构成帮助虚假宣传行为。
国家市场监管总局认定，三公司的帮助行为存在明显的主观恶意，社会影响恶劣，严重扰乱了市场竞争秩序。按照《反不正当竞争法》对三家公司各作出行政处罚200万元人民币。
靴子还未落地罚单将陆续抵达
据中新社国是直通车获悉，“瑞幸咖啡”造假案中的45家公司目前已经被罚款6100万元。
舆论普遍认为，国家市场监管总局的这一处罚太轻。“瑞幸咖啡造假案”的靴子就此落地了吗？
多位分析人士认为，这只是监管处罚的第一槌。
上述处罚是市场监管总局针对虚假宣传作出的处罚，其他部门处罚将陆续到来。
瑞幸咖啡可能会收到财政部的罚单。此前财政部表示，已基本完成对瑞幸咖啡公司境内2家主要运营主体成立以来的会计信息质量检查。检查发现，自2019年4月起至2019年末，瑞幸咖啡公司通过虚构商品券业务增加交易额22.46亿元。
据《会计法》第四十三条，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，将依法追究刑事责任。如对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下罚款，其中的会计人员，五年内不得从事会计工作。
瑞幸咖啡还有可能收到税务部门的罚单。根据《税收征管法》第六十四条，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
业内人士认为，瑞幸的纳税信用等级还可能会被降级，并被税务列入重点监控对象，提高监督检查频次。税务会建议相关部门在经营、投融资、进出口、生产许可、资质审核等方面予以限制或禁止。
中国证监会也可能会根据新证券法对其进行处罚。而作为美股上市公司，瑞幸除了受到国内处罚，更大代价可能来自海外的处罚，包括美国证监会和美国公众公司会计监督委员会的罚款，以及美国股东发起的诉讼。
（文章来源：国是直通车）
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